O autónomo societario é o socio que controla a súa SL ou traballa nela e cotiza no RETA. Paga unha cota calculada sobre os seus rendementos reais e pode cobrar da sociedade como administrador ou como profesional. Se factura servizos á SL, aplica IVE do 21 % e unha retención do 15 %, que a sociedade ingresa co modelo 111.
Cota de autónomos do socio dunha SL: que rendementos contan
O socio que cotiza no RETA paga a súa cota segundo os rendementos que obtén, igual que calquera traballador por conta propia no sistema de ingresos reais. A diferenza está en que se suma a eses rendementos: tamén conta o que cobra da sociedade polo seu traballo, tanto se o recibe como retribución de administrador como se o cobra por factura.
Isto ten unha consecuencia práctica. Cando se decide canto paga a SL ao socio, tamén se está a fixar, de forma indirecta, o tramo de cotización. Convén revisar a previsión de rendementos cada vez que cambia a retribución pactada, para non levar unha regularización inesperada ao peche do exercicio.
A cota é un gasto persoal do socio, non da sociedade. Que a SL a pague directamente é unha decisión que debe documentarse e que ten o seu propio tratamento fiscal. Por iso convén acordalo por escrito e consultalo co asesor antes de facelo.
Retribución do socio administrador: nómina ou factura segundo a función
A vía de cobro depende do que fai o socio na sociedade, non do que resulte máis cómodo. Hai tres situacións habituais:
- Funcións de administración. Dirixir, representar e xestionar a sociedade retribúese como rendemento do traballo, sen IVE e coa retención propia dos administradores. Os estatutos deben prever que o cargo é retribuído.
2. Traballo do obxecto social sen medios propios. Se o socio fai a actividade da SL cos medios da sociedade, o normal é tratalo tamén como rendemento do traballo, sen factura nin IVE.
3. Servizos profesionais con organización propia. Se o socio presta un servizo profesional cos seus propios medios e está dado de alta nesa actividade, pode emitir factura á sociedade con IVE e retención.
Mesturar as vías sen criterio é o erro máis frecuente. Unha factura que en realidade agocha funcións de administración ou traballo sen medios propios pode ser recualificada por Facenda, con axustes no IVE e no IRPF do socio.
Como facturar á túa propia SL: exemplo con IVE e retención do 15 %
O socio profesional que factura á súa sociedade aplica a retención xeral do 15 % do artigo 95.1 do Regulamento do IRPF, porque o destinatario é unha empresa. Se acaba de iniciar a súa actividade profesional, pode aplicar o 7 % durante o ano de inicio e os dous seguintes, sempre que o comunique por escrito á SL.
| Concepto da factura | Cálculo | Importe |
|---|---|---|
| Base impoñible | honorarios do servizo | 1.000,00 € |
| IVE (21 %) | 1.000,00 € × 21 % | 210,00 € |
| Retención IRPF (15 %) | 1.000,00 € × 15 % | −150,00 € |
| Total factura (base + IVE) | 1.000,00 € + 210,00 € | 1.210,00 € |
| Importe a cobrar | total − retención | 1.060,00 € |
O socio declara os 210,00 € de IVE no seu modelo 303. Os 150,00 € retidos ingrésaos a sociedade no seu nome e o socio réstaos no seu modelo 130 ou na declaración da renda. Podes repetir o cálculo con outros importes na calculadora de factura con retención.
A factura debe reflectir un servizo real, cun prezo coherente co mercado e co contrato ou acordo entre o socio e a sociedade.
Obrigas da SL e do socio cando o socio factura á sociedade
Facturar á túa propia SL activa obrigas nas dúas partes, con prazos que convén ter no calendario:
- Modelo 111 da SL. A sociedade ingresa cada trimestre a retención practicada ao socio, nos mesmos prazos que o 303.
2. Modelo 190 da SL. Do 1 ao 31 de xaneiro, a sociedade resume as retencións do ano coa clave G01 se aplicou o 15 % ou a clave G03 se aplicou o 7 %.
3. Modelo 303 do socio. O socio declara o IVE repercutido do 1 ao 20 de abril, xullo e outubro, e do 1 ao 30 de xaneiro.
4. Modelo 130 do socio. O pagamento fraccionado é o 20 % do rendemento neto acumulado menos os pagamentos anteriores e as retencións soportadas, que é onde se recuperan os 150,00 € do exemplo.
5. Modelo 347 de ambos. Se as operacións entre o socio e a SL superan 3.005,06 € no ano, ambos as declaran en febreiro.
VeriFactu e factura electrónica: datas distintas para o socio e a SL
O socio e a sociedade non comparten data de VeriFactu, porque o que decide o prazo é o imposto e non o tamaño. A SL tributa no Imposto sobre Sociedades e o socio, no IRPF.
| Obrigado | Imposto | VeriFactu (BOE vixente) | Factura electrónica B2B |
|---|---|---|---|
| A SL | Imposto sobre Sociedades | 1 de xaneiro de 2027 | 6 de outubro de 2028, agás máis de 8 millóns |
| O socio profesional | IRPF | 1 de xullo de 2027 | 6 de outubro de 2028 |
O 5 de outubro de 2026 Facenda anunciou que quere aprazar VeriFactu a outubro de 2028; é un anuncio pendente de publicación no BOE, así que seguen rexendo as datas de 2027. O detalle por tipo de contribuínte está no calendario de obriga de VeriFactu. Se a sociedade ou o socio tributan no País Vasco ou en Navarra, ou levan o IVE polo SII, quedan fóra de VeriFactu.
Preguntas frecuentes
Un autónomo societario pode facturar á súa propia sociedade?
O autónomo societario pode facturar á súa propia sociedade se presta un servizo profesional con medios propios e está dado de alta nesa actividade. Se só administra a sociedade ou traballa con medios da SL, cobra como rendemento do traballo e sen factura.
A SL ten que reter IRPF nas facturas do socio profesional?
A SL que recibe a factura dun socio profesional debe reter o 15 %, ou o 7 % se o socio inicia a súa actividade e o comunica por escrito. A sociedade ingresa esa retención co modelo 111 e resúmea no modelo 190 en xaneiro.
Cando ten que usar VeriFactu o socio que factura á súa SL?
O socio que factura á súa SL como persoa física tributa no IRPF, polo que a súa data vixente de VeriFactu é o 1 de xullo de 2027. A sociedade, que tributa no Imposto sobre Sociedades, ten como data o 1 de xaneiro de 2027.
As facturas do socio á SL entran no modelo 347?
As facturas do socio á SL entran no modelo 347 cando o total do ano con ese mesmo terceiro supera 3.005,06 €. Tanto o socio como a SL presentan a declaración en febreiro, cada un desde a súa posición de vendedor ou comprador.
Se tes dúbidas sobre que data che corresponde a ti e cal á túa sociedade, o diagnóstico gratuíto de risco VeriFactu de Fakturia indícacho en 2 minutos, coa túa situación concreta.