O modelo 131 é o pagamento fraccionado trimestral do IRPF dos autónomos en estimación obxectiva (módulos). A cantidade non depende do facturado. Aplícase unha porcentaxe ao rendemento neto que resulta dos módulos da actividade e réstanse as retencións soportadas. Preséntase en abril, xullo, outubro e xaneiro.
Como se calcula o pagamento trimestral do 131 en estimación obxectiva
O punto de partida é o rendemento neto anual que fixan os signos, índices ou módulos da túa epígrafe, como o persoal, a superficie do local ou a potencia eléctrica. Non interveñen as túas vendas reais nin os teus gastos. Por iso dous negocios da mesma epígrafe cos mesmos datos base pagan o mesmo, aínda que un venda o dobre que o outro.
Os datos base tómanse a 1 de xaneiro do ano. Se comezas a actividade durante o ano, tómanse na data de inicio. Sobre ese rendemento aplícase unha porcentaxe. A norma redúcea canto máis persoal asalariado teña a actividade, e o resultado repártese entre os trimestres.
As actividades agrícolas, gandeiras e forestais en módulos seguen outra regra. O pagamento calcúlase sobre o volume de ingresos do trimestre, sen contar as subvencións de capital nin as indemnizacións, e non sobre o rendemento dos módulos.
Na práctica, quen tributa por módulos sabe desde xaneiro canto pagará cada trimestre se non cambian os seus datos base. Esa previsibilidade é unha das razóns para escoller este réxime.
Que se resta no pagamento fraccionado en módulos antes de pagar
O importe resultante da porcentaxe non sempre é o que se ingresa. Antes réstanse varias partidas, e o resultado nunca pode ser negativo. Se as restas superan o pagamento, a casa de resultado queda a cero.
| Partida | Efecto no pagamento | Cando aparece |
|---|---|---|
| Porcentaxe sobre rendemento por módulos | Suma: é a base do pagamento | Todos os trimestres |
| Retencións soportadas nas túas facturas | Resta | Se facturas a empresas ou profesionais |
| Retención agrícola ou gandeira do 2 % | Resta | Vendas de produtos agrícolas ou gandeiros |
| Retención do 1 % en porcino e avicultura | Resta | Engorde de porcino e avicultura |
| Resultados negativos de trimestres anteriores | Resta, se a norma o permite | Axustes dentro do mesmo exercicio |
Non todas as actividades en módulos soportan retención. Un bar ou unha perruquería que cobran a particulares non a teñen, porque as facturas a particulares non levan retención de IRPF. En cambio, algunhas actividades empresariais que facturan a outras empresas si a soportan, e esa retención reduce o pagamento trimestral.
O pagado nos catro trimestres descóntase despois na declaración anual da renda. Se os pagamentos fraccionados superan a cota final, a diferenza devólvese alí.
Prazos de presentación do 131 en 2027: calendario trimestral
Os prazos do 131 coinciden cos do modelo 303 de IVE, así que ambas as autoliquidacións poden prepararse á vez.
| Período declarado | Prazo de presentación | Observación |
|---|---|---|
| Cuarto trimestre de 2026 | Do 1 ao 30 de xaneiro de 2027 | Prazo máis longo do ano |
| Primeiro trimestre de 2027 | Do 1 ao 20 de abril de 2027 | Coincide co 303 |
| Segundo trimestre de 2027 | Do 1 ao 20 de xullo de 2027 | Coincide co 303 |
| Terceiro trimestre de 2027 | Do 1 ao 20 de outubro de 2027 | Coincide co 303 |
A presentación é obrigatoria aínda que o resultado sexa cero, sempre que sigas de alta en estimación obxectiva.
Diferenzas entre o 131 de módulos e o modelo 130 de estimación directa
Quen non tributa por módulos presenta o modelo 130. Alí o pagamento é o 20 % do rendemento neto real acumulado desde o 1 de xaneiro, menos os pagamentos fraccionados anteriores e as retencións soportadas.
| Aspecto | 131 (módulos) | 130 (estimación directa) |
|---|---|---|
| Base do cálculo | Rendemento fixado polos módulos | Ingresos reais menos gastos deducibles |
| Importe | Previsible desde xaneiro | Varía segundo o facturado |
| Actividades agrícolas | Porcentaxe sobre ingresos do trimestre | 2 % dos ingresos do trimestre |
| Retencións soportadas | Réstanse | Réstanse |
| Prazos | Abril, xullo, outubro e xaneiro | Abril, xullo, outubro e xaneiro |
A diferenza práctica está no risco. En estimación directa, un trimestre frouxo reduce o pagamento. En módulos págase igual, pero un trimestre moi bo tampouco eleva a cota.
Pasos para preparar o pagamento fraccionado en módulos cada trimestre
- Revisa os teus datos base a 1 de xaneiro. Persoal, superficie, potencia ou mesas deben coincidir coa realidade do negocio.
2. Calcula o rendemento neto por módulos. Aplica os módulos da túa epígrafe e os índices correctores que che correspondan.
3. Aplica a porcentaxe que che toca. Depende do teu persoal asalariado ou, en actividades agrícolas, dos ingresos do trimestre.
4. Suma as retencións soportadas. Comproba as facturas emitidas a empresas que che aplicaron retención.
5. Resta e presenta en prazo. Se o resultado é negativo, declara cero. Ingresa ou domicilia o pagamento antes de que remate o prazo.
Aínda que o IRPF se calcule por módulos, convén emitir e gardar ben as facturas. Se usas un programa de facturación, afectarache o regulamento de sistemas de facturación. Podes consultar a guía de VeriFactu en módulos e o calendario de obrigación de VeriFactu.
Preguntas frecuentes
Hai que presentar o modelo 131 se non facturei nada no trimestre?
O modelo 131 preséntase aínda que non facturases, porque o pagamento se calcula cos módulos e non coas vendas. Mentres sigas de alta en estimación obxectiva, cada trimestre debes presentalo en prazo, aínda que o resultado saia a cero polas retencións soportadas.
O pagamento fraccionado en módulos pode saír a devolver?
O pagamento fraccionado en módulos nunca sae a devolver. Se as retencións soportadas superan o importe calculado, o resultado declárase como cero. O pagado de máis durante o ano recupérase na declaración anual da renda, onde se descontan todos os pagamentos fraccionados ingresados.
Un autónomo en módulos ten que cumprir VeriFactu?
Un autónomo en módulos que factura cun programa informático debe cumprir VeriFactu desde o 1 de xullo de 2027, a data vixente no BOE. Quen non usa ningún sistema informático de facturación queda fóra. Facenda anunciou un aprazamento a outubro de 2028, pendente de publicación no BOE.
Que pasa se presento o pagamento trimestral de módulos fóra de prazo?
Presentar o pagamento trimestral de módulos fóra de prazo, sen requirimento previo de Facenda, xera un recargo que medra co atraso. Se Facenda detecta antes a falta de presentación, pode impoñer unha sanción, que adoita ser máis cara ca o recargo. Convén regularizar canto antes.
Se facturas con programa e non sabes cando che afecta a normativa, comproba a túa situación en 2 minutos co diagnóstico gratuíto de risco VeriFactu de Fakturia.