Para elixir un programa de facturación antes de pagar, debes comprobar dez criterios clave: declaración responsable do fabricante sobre VeriFactu, compatibilidade coa factura electrónica B2B, xeración de código QR con pegada SHA-256, cálculo de retencións de IRPF, tipos de IVE vixentes, exportación para modelos tributarios, rexistros de anulación inalterables e soporte normativo garantido.
Criterios legais: VeriFactu, SHA-256 e declaración responsable
O Real Decreto 1007/2023 e a Orde HAC/1177/2024 fixan as especificacións técnicas obrigatorias para calquera sistema informático de facturación en España. A base legal procede do artigo 29.2.j) da Lei Xeral Tributaria, introducido pola Lei 11/2021 de medidas de prevención e loita contra a fraude fiscal.
- Declaración responsable do fabricante fronte a falsas homologacións: a Axencia Tributaria non homologa, non certifica nin inscribe programas informáticos en ningún rexistro oficial. Todo software comercializado debe incluír obrigatoriamente unha declaración responsable asinada polo desenvolvedor. Quen promociona a súa ferramenta como «homologada por Facenda» mente e vulnera a normativa vixente.
2. Trazabilidade mediante pegada SHA-256 encadeada: cada asento informático debe xerar un rexistro de alta ou un rexistro de anulación que incorpora un hash SHA-256 encadeado matematicamente co rexistro inmediatamente anterior. Este mecanismo garante a inalterabilidade das facturas xeradas e evita calquera borrado oculto ou contabilidade paralela.
3. Inclusión de código QR e rexistros estandarizados: o programa debe imprimir en cada documento expedido un código QR estruturado segundo os parámetros da Orde HAC/1177/2024. Este código permite ao receptor contrastar a validez do rexistro directamente ante a sede electrónica da administración tributaria.
Elixir un software VeriFactu para autónomos que cumpra estes tres puntos evita as sancións do artigo 201 bis da Lei Xeral Tributaria: 50.000 € para o usuario por cada exercicio fiscal que utilice sistemas non conformes e 150.000 € para o fabricante por cada exercicio e tipo de programa vendido, ademais de 1.000 € por programa comercializado sen declaración responsable.
Criterios de intercambio: factura electrónica B2B e Lei Crea e Crece
A Lei 18/2022 de creación e crecemento de empresas regula a obrigatoriedade de emitir e recibir facturas electrónicas exclusivamente entre empresarios e profesionais. Esta esixencia non substitúe a VeriFactu, senón que convive con ela de forma simultánea e independente na operativa diaria.
4. Diferenciación técnica entre VeriFactu e factura electrónica B2B: VeriFactu supervisa o software emisor e o envío de rexistros de facturación á Axencia Tributaria; pola contra, a normativa B2B define os formatos estandarizados de intercambio documental mercantil entre o provedor e o cliente corporativo.
5. Xestión de estados de cobro e aceptación en 4 días naturais: o sistema debe permitir informar e recibir os estados do documento mercantil (aceptada, rexeitada e pagada) nun prazo máximo de 4 días naturais desde o evento comercial. A factura electrónica para autónomos xa ten calendario: a Orde HAC/1028/2026 entrou en vigor o 6 de outubro de 2026, así que será obrigatoria o 6 de outubro de 2027 para empresas con máis de 8 millóns de euros de facturación anual e o 6 de outubro de 2028 para o resto de empresas e autónomos (datas definitivas, BOE).
Criterios tributarios: cálculo de tipos de IVE e retencións de IRPF
O artigo 4 do Real Decreto 1619/2012 establece que a factura simplificada unicamente é aplicable en operacións de ata 400 € con IVE incluído, ou ata 3.000 € en determinados sectores minoristas autorizados. O software que contrates debe diferenciar estas operacións fronte a unha factura completa ordinaria.
6. Cálculo dos tipos de IVE vixentes: a plataforma debe aplicar con exactitude matemática o tipo xeral do 21 %, o reducido do 10 % ou o superreducido do 4 %, desagregando correctamente a base impoñible e a cota tributaria resultante.
7. Aplicación automática de retencións en factura: os profesionais independentes deben aplicar un 15 % de retención segundo o artigo 95.1 do Regulamento do IRPF cando facturan a empresas, a outros autónomos ou a comunidades de propietarios. En novos autónomos, a retención aplicable é do 7 % durante o ano de inicio e os dous seguintes tras comunicalo por escrito ao pagador. O aluguer de locais comerciais tributa ao 19 %, as actividades agrícolas e gandeiras ao 2 %, e o cebado de porcino e avicultura ao 1 %.
| Concepto da factura | Cálculo | Importe |
|---|---|---|
| Base impoñible | honorarios do servizo | 1.000,00 € |
| IVE (21 %) | 1.000,00 € × 21 % | 210,00 € |
| Retención IRPF (15 %) | 1.000,00 € × 15 % | −150,00 € |
| Total factura (base + IVE) | 1.000,00 € + 210,00 € | 1.210,00 € |
| Importe a cobrar | total − retención | 1.060,00 € |
As vendas a particulares non levan retención de IRPF, e as sociedades de capital que facturan servizos a outras sociedades tampouco practican este desconto. O retedor ingresa ditas contías mediante o modelo 111 trimestral e detállalas no modelo 190 anual baixo a clave G01 (15 %) ou G03 (7 %).
8. Preparación estruturada de modelos fiscais periódicos: o programa debe xerar informes compatibles co modelo 303 de IVE (presentado do 1 ao 20 de abril, xullo e outubro, e do 1 ao 30 de xaneiro) e co modelo 390. No IRPF, debe acumular o cálculo do modelo 130 ao 20 % do rendemento neto en estimación directa ou ao 2 % en actividades agrícolas, ademais de identificar as operacións anuais con terceiros que superen os 3.005,06 € para o modelo 347 de febreiro.
Criterios funcionais: calendario normativo e accesibilidade operativa
O prazo para os desenvolvedores de software finalizou o 29 de xullo de 2025, tras cumprirse nove meses desde a entrada en vigor da Orde HAC/1177/2024. Os usuarios finais teñen datas graduais: o 1 de xaneiro de 2027 para contribuíntes do Imposto sobre Sociedades e o 1 de xullo de 2027 para autónomos, comunidades de bens e sociedades civís.
9. Adaptación aos ámbitos territoriais e exclusións: o software debe axustarse ás regras do territorio de aplicación. Quedan fóra de VeriFactu as empresas do Subministro Inmediato de Información (SII), os contribuíntes das facendas forais de Navarra e do País Vasco (onde rexe TicketBAI) e os que emiten a man sen computadores. Pola contra, os profesionais en Canarias, Ceuta e Melilla si deben cumprir integramente con VeriFactu.
10. Dispoñibilidade técnica na nube e versións lingüísticas: o programa debe garantir o acceso seguro a través do navegador sen risco de perda local de datos, permitindo traballar nos idiomas oficiais do Estado como castelán, catalán ou galego, ademais de inglés, garantindo copias de seguridade continuadas ante calquera inspección.
Preguntas frecuentes
¿A Axencia Tributaria dispón dunha lista de programas homologados?
A Axencia Tributaria non homologa nin certifica ningún programa de facturación do mercado. A conformidade legal co Real Decreto 1007/2023 acredítase exclusivamente mediante a declaración responsable emitida polo propio fabricante do software.
¿Que ocorre se un autónomo utiliza un programa sen adaptar en 2027?
O artigo 201 bis da Lei Xeral Tributaria sanciona a tenza de sistemas non conformes cunha multa fixa de 50.000 € por exercicio. Esta sanción aplícase de forma automática ao usuario que utilice ferramentas informáticas non adaptadas a VeriFactu.
¿Cando é obrigatoria a factura electrónica fronte a VeriFactu?
VeriFactu será esixible o 1 de xaneiro de 2027 para sociedades e o 1 de xullo de 2027 para autónomos. A factura electrónica entre empresas será obrigatoria o 6 de outubro de 2027 se facturas máis de 8 millóns de euros e o 6 de outubro de 2028 no resto de casos (Orde HAC/1028/2026).
¿As facturas simplificadas deben cumprir os mesmos requisitos técnicos?
As facturas simplificadas expedidas ata 400 € ou 3.000 € deben incorporar o encadeamento SHA-256 e o código QR oficial. Todo rexistro informático xerado polo sistema queda sometido ás esixencias técnicas do Real Decreto 1007/2023.
Antes de contratar unha ferramenta informática para o teu negocio, avalía a conformidade técnica dos teus sistemas completando o diagnóstico de risco VeriFactu de Fakturia en só dous minutos.