Prestar serveis a clients d'altres Estats membres de la Unió Europea és una pràctica quotidiana per a consultors, programadors i pimes. Tanmateix, la tributació de l'IVA canvia substancialment segons el perfil del destinatari i la tipologia del servei: la facturació B2B amb inversió del subjecte passiu no té res a veure amb els serveis digitals a consumidors finals (B2C) sota la Finestreta Única (OSS).
Serveis professionals B2B: regla general de localització
Quan el client de la UE és una empresa o autònom amb NIF-IVA intracomunitari validat al VIES, s'aplica la regla general de l'article 69 de la Llei de l'IVA: l'operació tributa en destinació.
* Facturació sense IVA: La factura s'emet sense IVA espanyol, afegint la clàusula d'«operació no subjecta per regles de localització / inversió del subjecte passiu (art. 196 Directiva 2006/112/CE)».
* Obligacions censals: Cal estar d'alta al ROI (Registre d'Operadors Intracomunitaris) i reflectir les dades al model 303 i al resum informatiu del model 349.
Serveis electrònics B2C i el règim de Finestreta Única (OSS)
Quan prestes serveis per via electrònica (SaaS, descàrregues digitals, formació automatitzada) a consumidors finals comunitaris, la regulació estableix criteris clars:
1. Llindar conjunt de 10.000 €: Si el conjunt de vendes a distància i serveis digitals B2C a la UE no supera els 10.000 euros anuals, pots repercutir l'IVA espanyol (21 %).
2. Règim de la Unió (OSS): Si superes aquest límit, has d'aplicar el tipus d'IVA vigent al país de residència del client particular. La liquidació es gestiona de manera centralitzada davant l'AEAT a través del model trimestral 369.
Adaptació al calendari VeriFactu
El procés de digitalització tributària a Espanya estableix terminis ferms: VeriFactu serà d'aplicació obligatòria l'1 de gener de 2027 per a societats i l'1 de juliol de 2027 per a autònoms i micropimes. Pots consultar el calendari detallat a la nostra anàlisi sobre quan és obligatori VeriFactu per a autònoms.
Totes les factures intracomunitàries han de generar registres informàtics inalterables amb empremta hash i codi QR. Per a plataformes tecnològiques o negocis amb alt volum, implementar una API VeriFactu o disposar d'una pasarela VeriFactu para software és fonamental. Els equips de gestió poden executar una integración ERP VeriFactu o procedir a importar Factusol a VeriFactu, importar Sage 50, importar Holded o importar Excel a VeriFactu sense interrompre la seva activitat comercial.
Pots ampliar detalls tècnics a la nostra guia VeriFactu per a autònoms.
Amb Fakturia.es, emets factures nacionals i comunitàries amb plena seguretat fiscal, garantint la conformitat amb la Llei Antifrau i VeriFactu des d'ara mateix.