Facenda só permite deducir o IVE dun gasto se se cumpren tres condicións á vez: unha factura completa ao teu nome, co teu NIF e a cota desagregada; un gasto afecto á actividade; e que a factura figure no libro rexistro de facturas recibidas e no modelo 303.
5 requisitos de Facenda para desgravar o IVE dun gasto
A factura completa é a proba básica, pero non abonda por si soa. Revisa estes cinco puntos antes de anotar calquera cota soportada:
- Factura ao teu nome. Debe identificar o destinatario co seu nome ou razón social, o seu NIF e o seu domicilio. Un tíquet xenérico, sen os teus datos, non dá dereito a dedución.
2. Gasto afecto á actividade. O ben ou servizo ten que estar relacionado co que facturas. As compras persoais ou familiares quedan fóra aínda que a factura estea ao teu nome.
3. Actividade con dereito a dedución. Se as túas vendas ou servizos están exentos de IVE, ou tributas nun réxime especial que non permite deducir, como o recargo de equivalencia do comercio miúdo, a cota soportada pasa a ser un custo máis.
4. Anotación no libro rexistro. A factura debe constar no libro rexistro de facturas recibidas, coa base, o tipo e a cota, e trasladarse á autoliquidación do trimestre.
5. Exercicio dentro de prazo. O dereito a deducir non é indefinido: caduca se non se exerce dentro do prazo que fixa a lei do IVE. Non acumules facturas esquecidas de trimestres antigos.
Datos da factura de gasto que revisa Facenda antes de admitir a dedución
Nunha comprobación, a AEAT mira primeiro se a factura recolle todos os datos obrigatorios. Se falta algún, pode denegar a dedución aínda que o gasto sexa real.
| Dato da factura | Que debe constar | Erro frecuente |
|---|---|---|
| Número e serie | Numeración correlativa do provedor | Facturas sen número ou con número repetido |
| Data de expedición | Día en que se emite a factura | Data distinta da operación sen indicalo |
| Datos do emisor | Nome ou razón social, NIF e domicilio | Nome comercial sen NIF |
| Datos do destinatario | O teu nome, o teu NIF e o teu domicilio | Factura a nome dun familiar |
| Descrición | Concepto concreto do ben ou servizo | «Varios» ou «servizos» sen detalle |
| Base e tipo de IVE | Base impoñible e tipo aplicado: 21 %, 10 % ou 4 % | Tipo aplicado incorrecto |
| Cota de IVE | Importe do imposto separado da base | Prezo con «IVE incluído» sen desagregar |
Cando o teu provedor xa use un sistema VeriFactu, as súas facturas levarán un código QR co que poderás comprobar que o rexistro se remitiu á AEAT. A obriga rexe desde o 1 de xaneiro de 2027 para os contribuíntes do Imposto sobre Sociedades e desde o 1 de xullo de 2027 para o resto. O QR non substitúe ningún dos datos da táboa: unha factura con QR pero sen o teu NIF segue sen servir para a dedución.
Se ti tamén emites facturas e queres repasar as túas campo por campo, podes usar o validador de requisitos de factura.
Factura simplificada ou tíquet: cando serve para recuperar o IVE soportado
A factura simplificada permítese ata 400 € IVE incluído, e ata 3.000 € en determinados sectores do comercio miúdo, segundo o artigo 4 do Real Decreto 1619/2012. O tíquet corrente non identifica o comprador, así que en principio non permite recuperar a cota.
A solución é pedirlle ao provedor que faga constar na simplificada o teu NIF, o teu domicilio e a cota de IVE desagregada, ou que che expida unha factura completa. Faino no momento de pagar en gasolineiras, restaurantes, ferraxarías ou tendas de material de oficina, porque despois algúns establecementos poñen máis atrancos.
Garda o xustificante de pagamento xunto á factura: non é un requisito formal da dedución, pero axuda a demostrar que o gasto é real e que corresponde á túa actividade.
Exemplo real: IVE deducible na factura dun profesional a unha empresa
Unha empresa contrata un profesional por 1.000 € de honorarios. A factura que recibe é esta:
| Concepto da factura | Cálculo | Importe |
|---|---|---|
| Base impoñible | honorarios do servizo | 1.000,00 € |
| IVE (21 %) | 1.000,00 € × 21 % | 210,00 € |
| Retención IRPF (15 %) | 1.000,00 € × 15 % | −150,00 € |
| Total factura (base + IVE) | 1.000,00 € + 210,00 € | 1.210,00 € |
| Importe a cobrar | total − retención | 1.060,00 € |
A empresa pode restar no seu modelo 303 a cota de 210,00 €, porque a factura cumpre os datos obrigatorios e o servizo está ligado á súa actividade. A retención de 150,00 € non afecta ao IVE: a empresa ingrésaa en Facenda co modelo 111 e resúmea no modelo 190 coa clave G01. Os 1.000,00 € de base son o gasto que computa no seu imposto directo.
O modelo 303 preséntase do 1 ao 20 de abril, xullo e outubro, e do 1 ao 30 de xaneiro para o cuarto trimestre. Para comprobar importes antes de contabilizar, tes a calculadora de factura con IVE.
4 erros que fan perder o IVE dunha factura de gasto
- Aceptar facturas sen o teu NIF. É o fallo máis habitual con provedores pequenos e compras rápidas.
2. Descontar o IVE dun gasto persoal. A comida familiar ou a roupa de rúa non se converten en gasto da actividade por levaren os teus datos.
3. Non corrixir un tipo de IVE mal aplicado. Se o provedor aplica o 21 % onde corresponde o 10 %, pide unha factura rectificativa en lugar de deducir a cota errónea.
4. Esquecer anotar a factura no seu trimestre. Unha factura que non está no libro rexistro nin no 303 é difícil de defender ante unha comprobación.
Preguntas frecuentes
Serve un tíquet de compra para a dedución do IVE?
Un tíquet de compra normal non serve para a dedución do IVE, porque non identifica o comprador. Para poder restar a cota, a factura simplificada debe incluír o teu NIF, o teu domicilio e o IVE desagregado, ou o provedor debe emitirche unha factura completa ao teu nome.
Que pasa se a factura dun gasto ten mal o NIF?
Unha factura de gasto co NIF do destinatario equivocado non acredita que o gasto sexa teu, e Facenda pode rexeitar a dedución. O correcto é pedirlle ao provedor unha factura rectificativa cos datos bos e anotar esa rectificativa no libro rexistro de facturas recibidas.
Pode un autónomo restar o IVE dunha factura que aínda non pagou?
Un autónomo no réxime xeral pode restar a cota dunha factura recibida aínda que non a pagase, sempre que cumpra os requisitos formais. Quen está acollido ao réxime especial do criterio de caixa, en cambio, debe agardar ao pagamento para poder deducila.
Onde se declara o IVE das facturas de gastos?
O IVE das facturas de gastos declárase no modelo 303, que se presenta do 1 ao 20 de abril, xullo e outubro, e do 1 ao 30 de xaneiro. As cotas soportadas do ano resúmense despois no modelo 390, agás quen leva os libros polo SII.
Se queres saber se a túa maneira de facturar xa está preparada para o que esixirá Facenda en 2027, fai o diagnóstico gratuíto de risco VeriFactu de Fakturia: en 2 minutos coñecerás a túa data de obriga e o que che falta por axustar.