Prestar servizos a clientes situados noutros Estados membros da Unión Europea é moi habitual para desenvolvedores, consultores e pemes. Porén, o tratamento do IVE varía de xeito substancial segundo o destinatario e a tipoloxía do servizo: a operativa B2B con inversión do suxeito pasivo é moi distinta dos servizos dixitais a particulares (B2C) xestionados mediante a Ventá Única (OSS).
Servizos profesionais B2B: regra xeral de localización
Cando o teu cliente europeo é unha empresa ou profesional con NIF-IVE validado no censo VIES, aplícase a regra xeral de localización (artigo 69 da Lei do IVE): a operación tributa en destino.
* Facturación sen IVE: Emítese a factura sen IVE español, incorporando a mención «operación non suxeita por regras de localización / investimento do suxeito pasivo (art. 196 Directiva 2006/112/CE)».
* Rexistro e modelos: Resulta obrigatorio figurar de alta no ROI e declarar os importes tanto no modelo 303 trimestral como no resumo recapitulativo do modelo 349.
Servizos electrónicos B2C e réxime de Ventá Única (OSS)
Se comercializas servizos dixitais automatizados (SaaS, cursos online sen titoría directa, descargas ou plataformas multimedia) a particulares residentes na UE:
1. Límite anual de 10.000 €: Mentres as túas vendas comunitarias B2C non superen os 10.000 euros conxuntos no ano natural, podes tributar co IVE español ordinario (21 %).
2. Régime da Unión (OSS): Ao superar esa cifra, debes facturar aplicando o tipo de IVE do país do consumidor final. Grazas ao portelo único, ingresas ese imposto na AEAT a través do modelo 369 sen necesidade de rexistrarte fisicamente en cada país.
A sincronización con VeriFactu
A modernización dos sistemas de facturación en España fixa prazos inaprazables: VeriFactu será obrigatorio o 1 de xaneiro de 2027 para sociedades e o 1 de xullo de 2027 para autónomos e micropemes. Para revisar todas as datas, visita a nosa guía sobre cando é obrigatorio VeriFactu para autónomos.
Calquera factura emitida cara á UE debe xerar rexistros de alta encadeados con códigos QR. O emprego dunha API VeriFactu ou dunha pasarela VeriFactu para software axiliza a xestión técnica. Ademais, as empresas poden realizar unha integración ERP VeriFactu ou acometer procesos de migración para importar Factusol a VeriFactu, importar Sage 50, importar Holded ou importar Excel a VeriFactu de forma directa e segura.
Tes máis pautas operativas na nosa guía VeriFactu para autónomos.
Con Fakturia.es, controlas as túas operacións intracomunitarias cumprindo con rigor a Lei Antifraude e os requisitos de VeriFactu.