El sistema tributario español se encuentra en plena transformación digital. A medida que se acerca la entrada en vigor del nuevo marco técnico de facturación, surge una duda muy recurrente: ¿están obligados a VeriFactu los autónomos en módulos?
El régimen de estimación objetiva del IRPF (popularmente conocido como módulos) y el régimen simplificado de IVA cuentan con peculiaridades documentales históricas. Analizamos cómo encajan estas particularidades con el Reglamento VeriFactu (Real Decreto 1007/2023).
La regla general: ¿quién debe emitir facturas en módulos?
Por norma general, los profesionales en módulos no están obligados a expedir factura por las operaciones realizadas a consumidores finales, salvo que el cliente la solicite expresamente para ejercer derechos de naturaleza tributaria. No obstante, sí existe obligación estricta de emitir factura cuando:
1. El destinatario sea un empresario, autónomo o entidad jurídica que actúe como tal.
2. Se realicen entregas de bienes o prestaciones de servicios destinadas a la Administración Pública.
3. El cliente particular exija factura formal con desglose de datos.
Puedes consultar un desglose detallado en nuestra guía sobre VeriFactu para autónomos en módulos.
¿Cuándo afecta VeriFactu al autónomo en módulos?
La clave de la normativa antifraude no reside exclusivamente en el régimen fiscal en el que tributes, sino en el medio que utilizas para expedir tus facturas:
- Facturación manual (papel o talonario): Si un autónomo en módulos emite facturas manuscritas sin recurrir a ningún sistema informático, no está obligado a adoptar VeriFactu. Existen ciertos supuestos particulares que analizamos en la guía de autónomos exentos de VeriFactu.
- Uso de software de facturación o TPV: Si utilizas cualquier programa informático, TPV digital o sistema de cobro que genere facturas simplificadas o completas, el software debe cumplir obligatoriamente con VeriFactu.
En consecuencia, ningún software podrá permitir la manipulación o el borrado no trazable de transacciones, debiendo incorporar registros encadenados y códigos QR legibles.
Plazos oficiales para la entrada en vigor
El calendario de implantación técnica contempla dos hitos clave:
- 1 de enero de 2027: Límite obligatorio para sociedades y personas jurídicas sujetas al Impuesto sobre Sociedades.
- 1 de julio de 2027: Fecha límite para todos los trabajadores autónomos y personas físicas, incluidos aquellos que tributen por estimación objetiva y utilicen sistemas informáticos.
Transición técnica: modernizar la gestión sin fricción
Muchos negocios en módulos gestionan su facturación histórica mediante hojas de cálculo o programas de escritorio locales. Con la llegada del nuevo marco regulatorio, es fundamental planificar la migración tecnológica. Hoy en día es viable importar Excel a VeriFactu o realizar migraciones directas desde software tradicional, como importar Factusol a VeriFactu, importar Sage 50 o importar Holded.
Para desarrolladores y comercios con TPVs propios, la conexión se simplifica mediante una API VeriFactu o una pasarela VeriFactu para software, permitiendo una integración ERP VeriFactu sin rehacer la arquitectura operativa del negocio.
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