El régimen de estimación objetiva en el IRPF y el régimen simplificado de IVA, conocidos habitualmente como módulos, cuentan históricamente con ciertas simplificaciones formales frente a la estimación directa. Sin embargo, con el despliegue del Reglamento de Sistemas Informáticos de Facturación (Real Decreto 1007/2023), conocido como VeriFactu, surgen dudas razonables sobre qué obligaciones alcanzan a estos profesionales.
Para profundizar en el marco legal general, puedes consultar nuestra guía de VeriFactu para autónomos en módulos y el análisis sobre autónomos exentos de VeriFactu.
¿Cuándo afecta VeriFactu a un autónomo en módulos?
La normativa de VeriFactu no clasifica a los contribuyentes según su régimen de IRPF, sino según el medio que utilizan para facturar y sus obligaciones de emisión de comprobantes:
1. Emisión de facturas: Quienes tributan en módulos no siempre están obligados a emitir factura a particulares, pero sí deben hacerlo cuando el destinatario es un empresario o profesional (B2B), cuando la administración lo exige o cuando el cliente particular solicita factura formal para deducirla.
2. Uso de software: Si un autónomo en módulos decide expedir sus facturas mediante un programa informático, TPV digital o sistema de gestión, dicho software debe cumplir obligatoriamente los requisitos de integridad, trazabilidad, registro inalterable y código QR exigidos por Hacienda.
3. Facturación manual: Quienes gestionan sus escasas facturas estrictamente a mano en talonarios de papel no están obligados a adquirir un software, aunque en la práctica el mercado exige cada vez mayor digitalización.
Calendario y plazos de entrada en vigor
El calendario oficial aprobado por la Agencia Tributaria establece dos fechas críticas en el horizonte de 2027:
* 1 de enero de 2027: Límite obligatorio para sociedades y contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades.
* 1 de julio de 2027: Límite obligatorio para personas físicas (autónomos y micropymes), incluidos aquellos que tributan en módulos y utilicen programas de facturación.
Modernización técnica y transición desde herramientas tradicionales
Muchos autónomos y pequeños negocios en módulos todavía registran sus operaciones mediante hojas de cálculo o software local antiguo. Ante la llegada del nuevo marco normativo, es indispensable planificar la transición hacia plataformas que cuenten con una pasarela VeriFactu para software o dispongan de una API VeriFactu homologada.
Si ya utilizas ficheros previos o herramientas de escritorio, las soluciones modernas permiten importar Excel a VeriFactu, o bien realizar migraciones directas para importar Factusol a VeriFactu, importar Sage 50 o importar Holded sin perder el histórico de clientes ni referencias de artículos. Del mismo modo, quienes disponen de un sistema a medida pueden optar por una integración ERP VeriFactu para conectar sus TPVs directamente con los servidores de la AEAT.
Conclusión
Estar en módulos no exime de cumplir la Ley Antifraude si emites facturas con medios informáticos. Con el plazo del 1 de julio de 2027 por delante, anticiparse evita prisas de última hora. Para gestionar este cambio con total tranquilidad, Fakturia.es ofrece un software de facturación adaptado a VeriFactu y a la normativa antifraude, ideal para autónomos que buscan sencillez, control y total seguridad fiscal.