En un mercado cada vez más global, es habitual que autónomos y pymes españolas ofrezcan servicios digitales —como cursos online, software, diseño o consultoría— a clientes de toda la Unión Europea. Sin embargo, esta internacionalización trae consigo una pregunta clave: ¿cómo se gestiona el IVA de estas ventas a particulares?
La respuesta es más sencilla de lo que parece si conoces la normativa. Desde julio de 2021, la tributación del IVA para estos servicios cambió radicalmente. A continuación, te explicamos todo lo que necesitas saber en 2026.
La regla clave: El IVA se aplica en el país del cliente
Cuando vendes un servicio digital (considerados servicios de Telecomunicaciones, Radiodifusión y Electrónicos o TBE) a un cliente particular (B2C) de otro país de la UE, ya no aplicas el IVA español del 21%. En su lugar, debes aplicar el tipo de IVA vigente en el país de residencia de tu cliente.
Por ejemplo, si vendes un curso online por 100 € a un cliente en Alemania, deberás aplicar el 19% de IVA alemán, no el 21% español. Esto implica que necesitas conocer los tipos de IVA de cada país al que vendes.
Existe una excepción: si tu volumen total de ventas de servicios digitales y bienes a distancia a particulares en toda la UE (excluyendo España) no supera los 10.000 € anuales, puedes optar por seguir aplicando el IVA español. No obstante, una vez superado este umbral, estás obligado a tributar en destino.
La solución: La Ventanilla Única o One-Stop Shop (OSS)
Para evitar que tengas que darte de alta en la hacienda de cada país donde tienes un cliente, la UE creó el sistema de Ventanilla Única (One-Stop Shop o OSS). Este mecanismo te permite centralizar toda la declaración y el pago del IVA intracomunitario a través de la Agencia Tributaria española (AEAT).
Su funcionamiento es simple:
1. Te das de alta en el régimen OSS en España a través del modelo 035.
2. En tus facturas a particulares europeos, aplicas el tipo de IVA de su país.
3. Trimestralmente, presentas el modelo 369, donde detallas los ingresos y el IVA recaudado por cada país miembro.
4. Realizas un único pago a la AEAT por el importe total del IVA.
5. La AEAT se encarga de transferir la parte correspondiente a cada estado miembro.
Facturación y la llegada de VeriFactu
Es fundamental que tus facturas, aunque sean para clientes europeos, cumplan con la normativa española de facturación. Y aquí es donde entra en juego la inminente obligatoriedad de los sistemas de facturación verificables.
A partir del 1 de julio de 2027, todos los autónomos y micropymes deberán expedir sus facturas mediante un software que cumpla con los requisitos del sistema VeriFactu. Esto significa que programas como Word o Excel dejarán de ser válidos para facturar. Adaptarse a esta normativa no es solo una obligación, sino una oportunidad para automatizar procesos como la aplicación de diferentes tipos de IVA. Si quieres entender mejor qué implica este cambio, puedes consultar nuestra guía completa sobre [¿Qué es VeriFactu? Guía para Autónomos](/es/que-es-verifactu).
Utilizar un software de facturación adaptado, como Fakturia, te garantiza no solo cumplir con VeriFactu, sino también simplificar enormemente la gestión del IVA intracomunitario, calculando automáticamente el tipo correcto y preparando la información para el modelo 369. Elegir una buena herramienta es clave, y te recomendamos informarte sobre [El Mejor Software VeriFactu para Autónomos: Comparativa](/es/software-verifactu-autonomos) para tomar la mejor decisión.
En resumen, vender servicios digitales en la UE requiere aplicar el IVA del país del cliente y declararlo a través de la Ventanilla Única (modelo 369). Anticiparte a la normativa VeriFactu con un software adecuado te ahorrará tiempo y te asegurará cumplir con todas tus obligaciones fiscales sin estrés.