Una de las dudas más frecuentes al iniciar una actividad por cuenta propia es qué retención de IRPF aplicar en las facturas. Este porcentaje, que adelantas a Hacienda a cuenta de tu declaración de la Renta, es fundamental para tu planificación fiscal y para evitar sorpresas con la Agencia Tributaria.
Como expertos fiscales, te explicamos de forma clara qué tipo de retención te corresponde.
El tipo general: el 15% para profesionales
La norma general para la mayoría de los autónomos que realizan actividades profesionales es aplicar una retención del 15% en las facturas que emiten a otros empresarios o profesionales.
¿Quiénes se incluyen aquí?
* Consultores, diseñadores, programadores, traductores.
* Abogados, arquitectos, ingenieros.
* Formadores, periodistas y otros profesionales liberales.
Es importante recordar que esta retención solo se aplica cuando tu cliente es una empresa u otro autónomo. Si facturas a un cliente particular, la factura no lleva retención de IRPF.
La retención reducida para nuevos autónomos: el 7%
Si estás empezando, la ley te ofrece una ventaja para mejorar tu liquidez. Los nuevos autónomos pueden optar por aplicar una retención reducida del 7%.
Condiciones para aplicar el 7%:
* Durante el año de inicio de la actividad profesional y los dos siguientes años naturales completos.
* No haber ejercido ninguna actividad profesional en los 12 meses anteriores a la fecha de alta.
Aunque es una opción muy atractiva, es voluntaria. Aplicar un 7% significa que tendrás más dinero disponible en tu día a día, pero también que has adelantado menos a Hacienda. Si tus beneficios son altos, es probable que en tu declaración de la Renta anual te toque pagar la diferencia. Si estás pensando en empezar, es un factor clave a considerar. Puedes encontrar más detalles en nuestra guía sobre el alta de autónomo paso a paso.
¿Afecta la facturación anual al porcentaje?
El porcentaje de retención (15% o 7%) no depende de tu volumen de facturación, sino de tu situación (nuevo autónomo o no) y del tipo de actividad. Sin embargo, tu facturación sí influye en el resultado de tu declaración anual.
* Con la retención del 15%: Si tus gastos deducibles son altos y tu rendimiento neto es bajo, es probable que Hacienda te devuelva dinero.
* Con la retención del 7%: Es más probable que el resultado de tu Renta sea a pagar, ya que has adelantado una cantidad menor.
La importancia de una facturación correcta de cara a VeriFactu
Aplicar el tipo de IRPF correcto es una pieza más del puzle de una facturación impecable. Con la inminente llegada del nuevo sistema de facturación VeriFactu, la precisión en cada factura será más importante que nunca. Recuerda que la fecha límite para las sociedades es el 1 de enero de 2027 y para los autónomos, el 1 de julio de 2027.
Utilizar un software de facturación adaptado no solo te ayudará con las retenciones, sino que garantizará que cumples con todos los nuevos requisitos legales. Prepárate para los cambios consultando nuestra guía completa sobre VeriFactu 2027: Plazos y Guía para Autónomos.