Recibir una comunicación de la Agencia Tributaria (AEAT) para iniciar un procedimiento de inspección es una situación que genera estrés a cualquier autónomo o pyme. Sin embargo, mantener la calma y conocer tus derechos y obligaciones es fundamental para gestionarlo correctamente. Lejos de ser un motivo de alarma, una inspección es un procedimiento reglado que, con la preparación adecuada, se puede superar sin contratiempos.
¿Por qué inicia Hacienda una inspección?
Una inspección fiscal es un proceso de comprobación que realiza la AEAT para verificar el correcto cumplimiento de las obligaciones tributarias. Los motivos pueden ser variados:
* Descuadres informativos: Discrepancias entre tus declaraciones (IVA, IRPF) y los datos que tienen terceros (clientes, proveedores).
* Solicitudes de devolución de IVA elevadas: Especialmente si no se corresponden con el volumen de negocio habitual.
* Indicios de economía sumergida: Movimientos elevados de efectivo o un desequilibrio notable entre ingresos declarados y patrimonio.
* Selección aleatoria: A veces, simplemente forma parte de los planes de control anual de la Agencia Tributaria.
Derechos del contribuyente durante la inspección
La Ley General Tributaria te ampara con una serie de derechos que debes conocer y hacer valer:
1. Derecho a ser informado: Tienes derecho a conocer el alcance y la naturaleza de la inspección desde el primer momento. La notificación debe especificar los impuestos y periodos que se van a revisar.
2. Derecho a la representación: Puedes (y es muy recomendable) contar con un asesor fiscal que te represente y actúe en tu nombre durante todo el proceso.
3. Plazos y horarios: La inspección debe realizarse dentro del horario oficial de la oficina pública, aunque se puede acordar otro horario. La duración máxima del procedimiento, con carácter general, es de 18 meses.
4. Menor intervención posible: La inspección debe perturbar lo mínimo indispensable el desarrollo de tu actividad.
5. Derecho a presentar alegaciones: Podrás formular alegaciones y aportar los documentos que consideres oportunos en cualquier momento previo al trámite de audiencia.
Obligaciones que debes cumplir
Junto a tus derechos, tienes deberes ineludibles:
* Colaborar con la Administración: Debes atender los requerimientos de la inspección y facilitar el acceso a la documentación solicitada (facturas, libros de registro, extractos bancarios, etc.).
* Aportar la documentación: Es crucial tener tu contabilidad y facturación al día y bien organizada. La implantación de nuevos sistemas como VeriFactu busca precisamente garantizar la integridad y trazabilidad de los registros de facturación. Si aún no tienes claro cómo te afecta, puedes consultar nuestra guía sobre ¿Qué es VeriFactu? Guía para Autónomos.
* Permitir el acceso: Si la inspección lo requiere y lo notifica debidamente, debes permitir el acceso de los funcionarios a tus oficinas o locales de negocio.
Con la digitalización fiscal, estar al día es más importante que nunca. Recuerda que el sistema de facturación electrónica VeriFactu será obligatorio para sociedades el 1 de enero de 2027 y para autónomos y micropymes el 1 de julio de 2027. No cumplir con estas normativas puede derivar en sanciones importantes. Infórmate sobre las posibles Multas y Sanciones VeriFactu para Autónomos y adelántate a los problemas.