El modelo 303 es la autoliquidación periódica con la que autónomos y empresas rinden cuentas a la Agencia Tributaria sobre el IVA repercutido en sus ventas y el soportado en sus compras. Presentarlo correctamente evita requerimientos y recargos innecesarios.
Calendario del modelo 303
El calendario fiscal divide el año en cuatro trimestres ordinarios:
- Primer trimestre (1T): Del 1 al 20 de abril.
- Segundo trimestre (2T): Del 1 al 20 de julio.
- Tercer trimestre (3T): Del 1 al 20 de octubre.
- Cuarto trimestre (4T): Del 1 al 30 de enero del año siguiente.
*(Nota: si domicilias el pago en tu cuenta bancaria, el plazo suele finalizar 5 días antes).*
Paso 1: Identificación y periodo de liquidación
Al acceder a la sede electrónica de la AEAT con certificado digital, Cl@ve o DNIe, debes seleccionar el ejercicio fiscal y el periodo correspondiente. Asegúrate de marcar correctamente si estás acogido al régimen general, régimen simplificado o criterio de caja.
Paso 2: IVA devengado (tus ingresos)
En esta sección declaras el IVA cobrado a tus clientes:
- Bases imponibles y cuotas (casillas 01 a 09): Desglosa tus bases según el tipo impositivo aplicable (4 %, 10 % o 21 %). Por ejemplo, en el tipo general introduces la base en la casilla 07 y la cuota calculada aparecerá en la 09.
- Modificaciones y recargos: Si aplicas recargo de equivalencia o has emitido facturas rectificativas, se reflejan en las casillas contiguas (14 a 18).
- Total cuota devengada (casilla 27): Suma total del IVA repercutido.
Paso 3: IVA deducible (tus gastos)
Aquí reflejas el impuesto que has pagado en compras y suministros afectos a tu actividad:
- Operaciones interiores corrientes (casillas 28 y 29): Suma de bases imponibles y cuotas de tus facturas de proveedores habituales.
- Bienes de inversión (casillas 30 y 31): Si has adquirido maquinaria, ordenadores o vehículos afectos.
- Total a deducir (casilla 45): Suma de todo el IVA soportado deducible.
Paso 4: Resultado y liquidación
En la casilla 46 se calcula la diferencia: casilla 27 menos casilla 45.
- Positivo (a ingresar): Has repercutido más IVA del soportado; debes abonarlo a la AEAT.
- Negativo (a compensar o devolver): En los tres primeros trimestres se deja a compensar para los siguientes. Solo en el 4T puedes solicitar la devolución a tu cuenta bancaria.
La transición digital: VeriFactu y el fin de los errores manuales
Cuadrar los libros de IVA para el modelo 303 es cada vez más automatizado. Con el calendario fijado en el marco normativo, la adaptación es inminente: el plazo límite para sociedades es el 1 de enero de 2027 y el límite obligatorio para autónomos y micropymes es el 1 de julio de 2027. Puedes consultar todos los plazos en nuestra guía VeriFactu 2027.
Muchos negocios ya están dando el salto para no esperar al último momento. Si gestionas tu facturación en hojas de cálculo o programas tradicionales, hoy es sencillo importar Excel a VeriFactu o migrar tus datos al importar Factusol a VeriFactu, así como importar Sage 50 o importar Holded hacia plataformas conectadas. Además, la integración ERP VeriFactu mediante una robusta API VeriFactu o una pasarela VeriFactu para software permite que cada factura emitida genere automáticamente el registro verificable, eliminando discrepancias entre tus libros contables y el modelo 303.
Para simplificar tus trimestres y cumplir sin complicaciones la normativa antifraude, Fakturia.es te ofrece un software de facturación intuitivo, totalmente adaptado a VeriFactu y a las exigencias fiscales vigentes.