El modelo 131 es el pago fraccionado trimestral del IRPF de los autónomos en estimación objetiva (módulos). La cantidad no depende de lo facturado. Se aplica un porcentaje al rendimiento neto que resulta de los módulos de la actividad y se restan las retenciones soportadas. Se presenta en abril, julio, octubre y enero.
Cómo se calcula el pago trimestral del 131 en estimación objetiva
El punto de partida es el rendimiento neto anual que fijan los signos, índices o módulos de tu epígrafe, como el personal, la superficie del local o la potencia eléctrica. No intervienen tus ventas reales ni tus gastos. Por eso dos negocios del mismo epígrafe con los mismos datos-base pagan lo mismo, aunque uno venda el doble que el otro.
Los datos-base se toman a 1 de enero del año. Si empiezas la actividad durante el año, se toman a la fecha de inicio. Sobre ese rendimiento se aplica un porcentaje. La norma lo reduce cuanto más personal asalariado tenga la actividad, y el resultado se reparte entre los trimestres.
Las actividades agrícolas, ganaderas y forestales en módulos siguen otra regla. El pago se calcula sobre el volumen de ingresos del trimestre, sin contar las subvenciones de capital ni las indemnizaciones, y no sobre el rendimiento de los módulos.
En la práctica, quien está en módulos sabe desde enero cuánto pagará cada trimestre si no cambian sus datos-base. Esa previsibilidad es una de las razones para elegir este régimen.
Qué se resta en el pago fraccionado en módulos antes de pagar
El importe resultante del porcentaje no siempre es lo que se ingresa. Antes se restan varias partidas, y el resultado nunca puede ser negativo. Si las restas superan el pago, la casilla de resultado queda a cero.
| Partida | Efecto en el pago | Cuándo aparece |
|---|---|---|
| Porcentaje sobre rendimiento por módulos | Suma: es la base del pago | Todos los trimestres |
| Retenciones soportadas en tus facturas | Resta | Si facturas a empresas o profesionales |
| Retención agrícola o ganadera del 2 % | Resta | Ventas de productos agrícolas o ganaderos |
| Retención del 1 % en porcino y avicultura | Resta | Engorde de porcino y avicultura |
| Resultados negativos de trimestres anteriores | Resta, si la norma lo permite | Ajustes dentro del mismo ejercicio |
No todas las actividades en módulos soportan retención. Un bar o una peluquería que cobran a particulares no la tienen, porque las facturas a particulares no llevan retención de IRPF. En cambio, algunas actividades empresariales que facturan a otras empresas sí la soportan, y esa retención reduce el pago trimestral.
Lo pagado en los cuatro trimestres se descuenta después en la declaración anual de la renta. Si los pagos fraccionados superan la cuota final, la diferencia se devuelve allí.
Plazos de presentación del 131 en 2027: calendario trimestral
Los plazos del 131 coinciden con los del modelo 303 de IVA, así que ambas autoliquidaciones pueden prepararse a la vez.
| Periodo declarado | Plazo de presentación | Observación |
|---|---|---|
| Cuarto trimestre de 2026 | Del 1 al 30 de enero de 2027 | Plazo más largo del año |
| Primer trimestre de 2027 | Del 1 al 20 de abril de 2027 | Coincide con el 303 |
| Segundo trimestre de 2027 | Del 1 al 20 de julio de 2027 | Coincide con el 303 |
| Tercer trimestre de 2027 | Del 1 al 20 de octubre de 2027 | Coincide con el 303 |
La presentación es obligatoria aunque el resultado sea cero, siempre que sigas de alta en estimación objetiva.
Diferencias entre el 131 de módulos y el modelo 130 de estimación directa
Quien no está en módulos presenta el modelo 130. Ahí el pago es el 20 % del rendimiento neto real acumulado desde el 1 de enero, menos los pagos fraccionados anteriores y las retenciones soportadas.
| Aspecto | 131 (módulos) | 130 (estimación directa) |
|---|---|---|
| Base del cálculo | Rendimiento fijado por los módulos | Ingresos reales menos gastos deducibles |
| Importe | Previsible desde enero | Varía según lo facturado |
| Actividades agrícolas | Porcentaje sobre ingresos del trimestre | 2 % de los ingresos del trimestre |
| Retenciones soportadas | Se restan | Se restan |
| Plazos | Abril, julio, octubre y enero | Abril, julio, octubre y enero |
La diferencia práctica está en el riesgo. En estimación directa, un trimestre flojo reduce el pago. En módulos se paga igual, pero un trimestre muy bueno tampoco eleva la cuota.
Pasos para preparar el pago fraccionado en módulos cada trimestre
- Revisa tus datos-base a 1 de enero. Personal, superficie, potencia o mesas deben coincidir con la realidad del negocio.
2. Calcula el rendimiento neto por módulos. Aplica los módulos de tu epígrafe y los índices correctores que te correspondan.
3. Aplica el porcentaje que te toca. Depende de tu personal asalariado o, en actividades agrícolas, de los ingresos del trimestre.
4. Suma las retenciones soportadas. Comprueba las facturas emitidas a empresas que te han aplicado retención.
5. Resta y presenta en plazo. Si el resultado es negativo, declara cero. Ingresa o domicilia el pago antes de que termine el plazo.
Aunque el IRPF se calcule por módulos, conviene emitir y guardar bien las facturas. Si usas un programa de facturación, te afectará el reglamento de sistemas de facturación. Puedes consultar la guía de VeriFactu en módulos y el calendario de obligación VeriFactu.
Preguntas frecuentes
¿Hay que presentar el modelo 131 si no he facturado nada en el trimestre?
El modelo 131 se presenta aunque no hayas facturado, porque el pago se calcula con los módulos y no con las ventas. Mientras sigas de alta en estimación objetiva, cada trimestre debes presentarlo en plazo, aunque el resultado salga a cero por las retenciones soportadas.
¿El pago fraccionado en módulos puede salir a devolver?
El pago fraccionado en módulos nunca sale a devolver. Si las retenciones soportadas superan el importe calculado, el resultado se declara como cero. Lo pagado de más durante el año se recupera en la declaración anual de la renta, donde se descuentan todos los pagos fraccionados ingresados.
¿Un autónomo en módulos tiene que cumplir VeriFactu?
Un autónomo en módulos que factura con un programa informático debe cumplir VeriFactu desde el 1 de julio de 2027, la fecha vigente en el BOE. Quien no usa ningún sistema informático de facturación queda fuera. Hacienda ha anunciado un aplazamiento a octubre de 2028, pendiente de publicación en el BOE.
¿Qué pasa si presento el pago trimestral de módulos fuera de plazo?
Presentar el pago trimestral de módulos fuera de plazo, sin requerimiento previo de Hacienda, genera un recargo que crece con el retraso. Si Hacienda detecta antes la falta de presentación, puede imponer una sanción, que suele ser más cara que el recargo. Conviene regularizar cuanto antes.
Si facturas con programa y no sabes cuándo te afecta la normativa, comprueba tu situación en 2 minutos con el diagnóstico gratuito de riesgo VeriFactu de Fakturia.