Si eres autónomo o tienes una pyme y has alquilado una oficina, un local comercial o una nave industrial para tu actividad, el Modelo 115 es una de tus obligaciones fiscales trimestrales clave. Presentarlo correctamente es fundamental para estar al día con la Agencia Tributaria (AEAT) y evitar sanciones.
En esta guía práctica, te explicamos qué es, cómo se calcula y los pasos para rellenarlo sin errores.
¿Qué es el Modelo 115 y quién debe presentarlo?
El Modelo 115 es la declaración que utilizan los autónomos y las empresas para ingresar en Hacienda las retenciones del IRPF que han practicado en las facturas de alquiler de inmuebles urbanos. En otras palabras, si tu casero es una persona física o una entidad, tú, como inquilino, actúas como recaudador para la AEAT.
Estás obligado a presentarlo si:
* Pagas un alquiler por un local, oficina o nave para tu actividad económica.
* El propietario del inmueble te emite una factura con retención de IRPF.
Existen algunas excepciones, como los alquileres de vivienda (aunque la uses parcialmente para trabajar) o si el importe anual del alquiler no supera los 900 €.
Cálculo de la retención y plazos de presentación
El cálculo es sencillo. A fecha de julio de 2026, el tipo de retención general es del 19%. Este porcentaje se aplica sobre la base imponible del alquiler, es decir, el importe antes de sumar el IVA.
Ejemplo práctico:
* Base del alquiler mensual: 1.000 €
* IVA (21%): 210 €
* Retención IRPF (19% sobre 1.000 €): -190 €
* Total a pagar al arrendador: 1.000 + 210 - 190 = 1.020 €
* Importe a ingresar a Hacienda (Modelo 115): 190 €
El Modelo 115 se presenta trimestralmente. Los plazos son:
* Primer trimestre: del 1 al 20 de abril.
* Segundo trimestre: del 1 al 20 de julio.
* Tercer trimestre: del 1 al 20 de octubre.
* Cuarto trimestre: del 1 al 20 de enero del año siguiente.
Además, en enero también deberás presentar el Modelo 180, que es el resumen anual de todas las retenciones declaradas en el Modelo 115 durante el año.
Cómo rellenar el Modelo 115 paso a paso
Presentar el modelo es más fácil de lo que parece, especialmente si usas la Sede Electrónica de la AEAT. Las casillas clave son:
1. Declarante: Tus datos identificativos (NIF, nombre y apellidos o razón social).
2. Devengo: El ejercicio (año) y el trimestre que declaras (1T, 2T, 3T o 4T).
3. Liquidación:
* [01] Número de perceptores: El número total de arrendadores a los que has pagado un alquiler con retención en el trimestre.
* [02] Base de las retenciones e ingresos a cuenta: La suma de las bases imponibles de todas las facturas de alquiler del trimestre. (En nuestro ejemplo, si el alquiler es mensual, sería 1.000 € x 3 = 3.000 €).
* [03] Retenciones e ingresos a cuenta: El importe total de las retenciones practicadas. (Siguiendo el ejemplo, 3.000 € x 19% = 570 €).
* [07] Resultado a ingresar: El importe que pagarás a Hacienda, que normalmente coincide con la casilla [03].
Mantener un registro impecable de estas facturas y pagos es crucial, sobre todo con la vista puesta en las nuevas obligaciones fiscales. La normativa VeriFactu, que será obligatoria para autónomos a partir del 1 de julio de 2027, digitalizará la facturación y el reporte a Hacienda. Para adelantarte y entender todos los detalles, te recomendamos leer nuestra guía sobre VeriFactu 2027: Plazos y Guía para Autónomos.
Cumplir con el Modelo 115 es un trámite sencillo si mantienes una buena organización. Utilizar un software de facturación te ayudará a automatizar estos cálculos y a tener toda la información lista para cada trimestre.