El recargo de equivalencia es el régimen especial de IVA obligatorio para la gran mayoría de personas físicas que gestionan un comercio minorista en España. Si vendes productos directamente al consumidor final sin someterlos a transformación, este régimen simplifica drásticamente tu fiscalidad, aunque plantea dudas habituales sobre la emisión de tickets, el TPV y la inminente digitalización fiscal.
¿Cómo funciona el recargo de equivalencia en la práctica?
Bajo este sistema, el comerciante minorista no presenta liquidaciones periódicas de IVA (como el modelo 303), ni deduce el impuesto de sus compras. En su lugar, el proveedor añade un porcentaje extra a la factura de compra:
* Tipo general del 21%: recargo del 5,2%.
* Tipo reducido del 10%: recargo del 1,4%.
* Tipo superreducido del 4%: recargo del 0,62%.
Al pagar este recargo a tu proveedor mayorista, la deuda tributaria del IVA queda saldada de antemano. Cuando vendes en tienda física u online a clientes particulares, cobras el precio final y no tienes que declarar ese IVA repercutido a Hacienda.
Facturación y tickets: ¿estás exento de emitir facturas?
Aunque no tengas que ingresar el IVA cobrado, la normativa exige emitir justificantes de venta. Habitualmente basta con facturas simplificadas (los tradicionales tickets de TPV). No obstante, si un cliente profesional o empresa solicita una factura completa para deducir su gasto, estás legalmente obligado a expedirla desglosando el IVA, aunque no repercutirás recargo alguno ni lo ingresarás en el modelo 303.
Muchos autónomos dudan sobre cuándo es obligatorio VeriFactu. La respuesta para el comercio minorista es tajante: si utilizas un sistema informático de facturación o un TPV digital para registrar las ventas, dicho sistema debe ajustarse a los requisitos antifraude. Los plazos oficiales marcan el 1 de enero de 2027 para sociedades mercantiles y el 1 de julio de 2027 para autónomos y micropymes. Para profundizar en posibles dispensas, consulta qué ocurre con los autónomos exentos de VeriFactu.
Adaptación tecnológica de tu comercio minorista
El paso a sistemas verificables no debe frenar la actividad diaria de tu tienda. Si gestionas el inventario y las ventas mediante programas heredados u hojas de cálculo, el salto hacia la digitalización es ineludible:
* Migración de datos: Muchos comercios necesitan importar Excel a VeriFactu o realizar transiciones desde herramientas históricas como importar Factusol a VeriFactu, importar Sage 50 o importar Holded.
* Conectividad con TPV: Los desarrolladores de software de terminal punto de venta están implementando una pasarela VeriFactu para software o recurriendo a una API VeriFactu para enviar los registros cifrados a la AEAT con encadenamiento y firma.
* Centralización: Una correcta integración ERP VeriFactu permite que las ventas de mostrador y las compras con recargo queden cuadradas sin duplicar ficheros.
Para garantizar que tu tienda cumpla estrictamente con la Ley Antifraude y el reglamento VeriFactu sin complicaciones fiscales añadidas, Fakturia.es ofrece una solución de facturación moderna, ágil y adaptada a los requerimientos de la Agencia Tributaria.